Про внесення змін до податкової звітності з податку на додану вартість
Наказ Державної податкової адміністрації України
від 21 січня 2009 р. N 8
Зареєстровано в Міністерстві юстиції України
30 січня 2009 р. N 90/16106а N
Керуючись статтею 81 Закону України "Про податок на додану вартість", статтею 8 Закону України "Про державну податкову службу в Україні" та статтею 4 Закону України "Про порядок погашення зобов'язань платників податків перед бюджетами та державними цільовими фондами", наказую:
1. Унести зміни до форми податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30.05.97 N 166, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 09.07.97 за N 250/2054 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 N 159), зі змінами, а саме:
1.1. У розділі І "Податкові зобов’язання":
1.1.1. Назву рядка 8 викласти в такій редакції:
"Коригування податкових зобов’язань (+ чи -) (у разі заповнення цього рядка обов’язковим є подання додатка 1 до декларації):".
1.1.2. Позначку "х" у рядках 8, 8.1, 8.4 колонки А виключити.
1.1.3. Рядок 9 колонки А доповнити позначкою "х".
1.2. У розділі ІІ "Податковий кредит":
1.2.1. Назву рядка 16 викласти в такій редакції:
"Коригування податкового кредиту
(сума значень рядків (16.1 (+ чи -) + 16.2 (+ чи -) + 16.3 + 16.4 (+ чи -) + 16.5) колонки Б)
(у разі заповнення цього рядка (крім рядка 16.5) є обов’язковим подання додатка 1 до декларації):".
1.2.2. Позначку "(— чи +)" у рядку 16 колонки Б замінити на позначку "(+ чи -)".
1.2.3. У рядку 16.3 слова "інші випадки" замінити словами "часткове використання в операціях сільськогосподарського виробництва (-)".
1.2.4. Позначку "х" у рядках 16, 16.1, 16.3 колонки А виключити.
1.2.5. Після рядка 16.3 доповнити розділ рядками 16.4 "інші випадки" та 16.5 "для здійснення експортних операцій (переноситься з р.16.5 скороченої декларації)".
1.2.6. Рядок 16.5 колонки А доповнити позначкою "х".
1.3. У розділі ІІІ "Розрахунки з бюджетом за звітний період":
1.3.1. У рядку 23 слово та цифри "+ рядок 23.5" виключити.
1.3.2. Рядок 23.3 "значення рядка 8.2 додатка 3 (до Порядку заповнення та подання декларації) попереднього звітного (податкового) періоду*" виключити.
1.3.3. Рядки 23.4 "значення рядків 8.5 та 8.6 додатка 5 (до Порядку заповнення та подання декларації) попереднього звітного (податкового) періоду*" та 23.5 "зменшено/збільшено залишок від’ємного значення за результатами перевірки податкового органу" вважати рядками 23.3 та 23.4 відповідно.
1.3.4. Рядок "Відмітка про одночасне подання податкової декларації (скороченої) за операціями, що стосуються спеціальних режимів оподаткування:" доповнити спеціальним полем для відміток;
1.3.5. Рядки "переробного підприємства (пункт 11.21 Закону)", "сільськогосподарського підприємства (пункт 11.21 Закону)", "сільськогосподарського товаровиробника (пункт 11.29 Закону)" виключити.
1.4. Унести зміни до додатка 1 до податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженої наказом ДПА України від 30.05.97 N 166, зареєстрованої у Міністерстві юстиції України 09.07.97 за N 250/2054 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.208 N 159), зі змінами, виклавши його в новій редакції, що додається.
2. Унести зміни до форми податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої), затвердженої наказом ДПА України від 23.10.98 N 499, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 10.11.98 за N715/3155 (у редакції наказу ДПА України від 17.03.2008 N 159), зі змінами, виклавши її у новій редакції, що додається.
3. Унести зміни до Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, затвердженого наказом ДПА України від 30.05.97 N 166, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 09.07.97 за N 250/2054 (у редакції наказу ДПА України від 15.06.05 N 213), зі змінами, а саме:
абзац четвертий пункту 1.2 викласти в такій редакції:
"Платники податку, у яких згідно з чинним законодавством (стаття 81 Закону) суми податку на додану вартість, нараховані сільськогосподарським підприємством на вартість поставлених ним сільськогосподарських товарів (послуг), повністю залишаються у розпорядженні таких сільськогосподарських підприємств для відшкодування сум податку, сплачених (нарахованих) постачальникам на вартість виробничих факторів, а за наявності залишку таких сум податку – для інших виробничих цілей, подають податкову декларацію з податку на додану вартість (скорочену), яка є невід’ємною частиною звітності за відповідний звітний період. До такої податкової декларації включаються лише ті операції, що стосуються спеціального режиму, установленого указаною статтею";
у пункті 1.3 слова "та чотирьох розділів, з них платником заповнюються перші три розділи, службові поля та вступна частина" замінити словами "чотирьох розділів та обов’язкових додатків, з них платником заповнюються вступна частина, службові поля, перші три розділи та додатки";
пункт 3.2 викласти в такій редакції:
"3.2. Вступна частина, службові поля та чотири розділи податкової декларації з податку на додану вартість та податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої) подаються на двох двосторонніх аркушах формату А-4, скріплених між собою; додатки до декларацій, уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок, уточнюючий розрахунок податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв'язку з виправленням самостійно виявлених помилок (до декларації з податку на додану вартість /скороченої/) – на аркушах формату А-4";
у підпункті 4.1.2 пункту 4.1 слова "та оригінали відповідних додатків" замінити словами в дужках "(з оригіналами відповідних додатків)";
абзаци перший-третій пункту 4.2 викласти в такій редакції:
"4.2. У складі декларації повинні подаватися всі необхідні додатки до декларації, подання яких передбачено цим Порядком, у тому числі розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість та додаток 2 до податкової декларації з податку на додану вартість /скороченої/). У разі подання уточнюючих розрахунків, у яких проводиться коригування податкових зобов'язань та/або податкового кредиту, такі самі розшифровки подаються на суму уточнення, а також:
у разі наявності експортних операцій – оригінали п'ятого основного аркуша (примірника декларанта) вантажної митної декларації (оригінали аркушів ВМД нової форми МД-2 з позначенням "3/8");
при поданні розрахунку суми бюджетного відшкодування – копії погашених податкових векселів, у разі їх наявності";
абзац четвертий пункту 4.2 виключити.
У зв’язку з цим абзаци п’ятий-сьомий вважати відповідно абзацами четвертим-шостим;
підпункт 4.4.3 пункту 4.4 викласти в такій редакції:
"4.4.3. Уточнюючий розрахунок подається за формами, визначеними в додатках 4, 5 та 6 до цього Порядку.
У разі виправлення помилки, допущеної у податковій декларації (скороченій), поданій за формою, затвердженою наказом ДПА України від 23.10.98 N 499, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 10.11.98 за N715/3155 (у редакції наказу ДПА України від 21.01.09 N 8), зі змінами, уточнюючий розрахунок подається за формою, визначеною у додатку 4.
У разі виправлення помилки, допущеної у податковій декларації, поданій за формою, затвердженою наказом ДПА України від 30.05.97 N 166, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 09.07.97 за N 250/2054 (у редакції наказів ДПА України від 15.06.05 N 213 та від 17.03.08 N159), зі змінами, уточнюючий розрахунок подається за формою, визначеною у додатку 5.
У разі виправлення помилки, допущеної у податковій декларації (скороченій), поданій за формою, затвердженою наказом ДПА України від 23.10.98 N 499, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 10.11.98 за N 715/3155 (у редакції наказів ДПА України від 15.06.05 N 213 та від 17.03.08 N159), зі змінами, уточнюючий розрахунок подається за формою, визначеною у додатку 6";
пункт 5.1 доповнити абзацами такого змісту:
"Для платників, які зареєстровані як суб’єкти спеціального режиму оподаткування, у податковій декларації (скороченій) відображаються лише операції, пов’язані із сільськогосподарським виробництвом, інші операції – у податковій декларації, за якою здійснюються розрахунки з бюджетом, відповідно до редакції абзацу третього підпункту 81.15.1 пункту 81.15 статті 81 Закону.
У спеціальних полях для відміток рядків 0131-0133 податкової декларації (скороченої) указується позначка (х) для тих видів діяльності, які здійснює дане сільськогосподарське підприємство.
У спеціальному полі для відміток рядка "ПВ" податкової декларації (скороченої) проставляється питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг) у вартості всіх товарів (послуг), поставлених протягом дванадцяти послідовних звітних періодів сукупно (%).
У спеціальному полі для відміток рядка "ПВН" податкової декларації (скороченої) проставляється питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг) у вартості всіх товарів (послуг), поставлених новоствореним сільськогосподарським підприємством за наслідками кожного звітного податкового періоду (%).
Розрахунок питомої ваги проводиться в додатку 3 до податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої).
Платники, які зареєстровані суб’єктами спеціального режиму оподаткування не менше 12 послідовних звітних податкових періодів, розраховують питому вагу за формулою:
(р.5.1 + р.8 + р.91) колонки А податкових декларацій (скорочених) відповідних звітних періодів х 100";
сума (р.5.1 + р.8 + 91) колонки А податкових декларацій та податкових декларацій (скорочених)
відповідних звітних періодів
підпункт 5.3.1 пункту 5.3 доповнити абзацом такого змісту:
"У податковій декларації (скороченій) відображаються операції з поставки сільськогосподарських товарів (послуг), вироблених (наданих) у результаті здійснення діяльності відповідно до підпунктів 81.15.2-81.15.6 пункту 81.15 статті 81 Закону";
пункт 5.4 доповнити абзацом такого змісту:
"Рядок 6 може заповнюватися лише в податковій декларації з податку на додану вартість";
пункт 5.5 доповнити двома абзацами такого змісту:
"Рядок 7 може заповнюватися лише в податковій декларації з податку на додану вартість.
У податковій декларації з податку на додану вартість (скороченій) рядки 6, 7 не заповнюється, оскільки податкові зобов’язання, які виникають при імпорті товарів та послуг, отриманих від нерезидента на митній території України, не відносяться до зобов’язань, пов’язаних з поставкою сільськогосподарських товарів (послуг)";
у пункті 5.6:
слова "Коригування зобов'язань з ПДВ" замінити словами "Коригування податкових зобов'язань з ПДВ";
слова "на основі попередніх звітних періодів" виключити;
після абзацу четвертого доповнити пункт двома абзацами такого змісту:
"Рядок 8.2 може заповнюватися лише в податковій декларації з податку на додану вартість.
У податковій декларації з податку на додану вартість (скороченій)
рядок 8.2 не заповнюється, оскільки податкові зобов’язання, які виникають при імпорті товарів, не відносяться до зобов’язань, пов’язаних з поставкою сільськогосподарських товарів (послуг).".
У зв’язку з цим абзаци п’ятий-шостий вважати абзацами сьомим-восьмим;
пункт 5.7 доповнити підпунктом 5.7.1 такого змісту:
"5.7.1. У податковій декларації (скороченій) відповідно до підпункту 81.15.1 пункту 81.15 статті 81 Закону відображаються:
а) товари (послуги), які придбаваються сільськогосподарським підприємством для їх використання у виробництві сільськогосподарської продукції, а також основні фонди, які придбаваються (споруджуються) з метою їх використання у виробництві сільськогосподарської продукції.
У разі, якщо товари (послуги), основні фонди, виготовлені та/або придбані, використовуються сільськогосподарським підприємством частково для виготовлення сільськогосподарських товарів (послуг), а частково для інших товарів (послуг), то сума сплаченого (нарахованого) податкового кредиту розподіляється виходячи з частки використання таких товарів (послуг), основних фондів в операціях сільськогосподарського виробництва та відповідно в інших операціях.
Указаний розподіл відбувається у тому періоді, у якому здійснювалось відповідне виготовлення та/або придбання, а розподілені суми включаються до значень рядків 10, 12,13 та довідково відображаються у рядках 101, 121,131 податкової декларації (скороченої);
б) послуги, супутні поставці сільськогосподарського товару, який вирощується, відгодовується, виловлюється або збирається (заготовлюється) безпосередньо платником податку";
у пункті 5.8:
абзац перший викласти в такій редакції:
"5.8. Коригування податкового кредиту відображається у рядку 16. При заповненні цього рядка (крім рядка 16.5) обов'язковим є подання додатка 1 до податкової декларації, який заповнюється у розрізі контрагентів та податкових накладних";
після абзацу четвертого доповнити абзацами п’ятим – тринадцятим такого змісту:
"У рядку 16.3 відображається коригування, пов’язане з використанням раніше придбаних товарів (послуг), основних фондів частково для виготовлення сільськогосподарських товарів (послуг), а частково для інших.
Таке коригування проводиться виходячи із залишкової вартості основних фондів та вартості залишків товарів, що використовуються чи підлягають використанню в сільськогосподарському виробництві, відповідно до частки використання таких товарів (послуг), основних фондів в операціях сільськогосподарського виробництва та в інших операціях, але не нижче питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (послуг), розрахованої відповідно до вимог пункту 81.6 статті 81 Закону:
а) у разі зміни напряму використання товарів (послуг), основних фондів з іншої діяльності на діяльність у сфері сільського і лісового господарства та рибальства;
б) при реєстрації сільськогосподарського підприємства як суб’єкта спеціального режиму оподаткування.
У рядку 16.3 податкової декларації (скороченої) коригування відображається зі знаком "+" (до збільшення). У рядку 16.3 податкової декларації, у якій відображається інша діяльність, – зі знаком "-" (до зменшення).
У рядку 16.4 відображаються інші випадки збільшення (зменшення) податкового кредиту.
У рядку 16.5 відображається сума сформованого згідно з підпунктом 81.15.1 пункту 81.15 статті 81 Закону податкового кредиту, розрахована за схемою:
1) сума значень рядків (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 12.5 + 16.1 (+ чи -) + 16.2 (+ чи -) + 16.3 + 16.4 (+ чи -)) колонки Б)х(значення рядка 2.1 колонки А /сума значень рядків (5 + 8 (+ чи -) + 91) колонки А);
2) при від’ємному значенні знаменника, розрахованого згідно з попереднім абзацом, отриманий показник у рядку 16.5 не відображається";
пункт 5.12 доповнити підпунктами 5.12.5 та 5.12.6 такого змісту:
"5.12.5. Рядок 23.4 передбачений для відображення збільшення або зменшення залишку від’ємного значення, який після бюджетного відшкодування включається до складу податкового кредиту наступного податкового періоду (рядок 26) за результатами камеральної чи документальної перевірки, проведеної податковим органом.
Збільшення виникає внаслідок установлення за результатами перевірки заниження задекларованої платником суми податкового кредиту та/або завищення податкового зобов’язання. Визначена сума збільшення рядка 26 відображається зі знаком "+" у рядку 23.4 податкової декларації наступного звітного періоду.
Зменшення відбувається у разі, коли за результатами перевірки встановлено завищення задекларованої платником суми податкового кредиту та/або заниження податкового зобов’язання. Така сума зменшення рядка 26 відображається зі знаком "–" в рядку 23.4 податкової декларації наступного звітного періоду.
5.12.6 Якщо за наслідками перевірки податковим органом виявлено заниження заявленої платником у попередніх періодах суми бюджетного відшкодування щодо суми, визначеної податковим органом унаслідок такої перевірки, вважається, що платник податку добровільно відмовився від отримання такої суми заниження бюджетного відшкодування та враховує її згідно з підпунктом 7.7.3 пункту 7.7 статті 7 Закону у зменшення податкових зобов’язань з ПДВ наступних податкових періодів на підставі податкового повідомлення. Така сума не може надалі бути відображена ні в рядку 25.1, ні в рядку 25.2 декларації.
На таку суму відповідно зменшується значення рядка 26, що відображається в рядку 23.4 податкової декларації наступного звітного періоду зі знаком "–"";
пункт 5.13 викласти в такій редакції:
"5.13. Розділ III "Розрахунки за звітний період" податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої).
5.13.1. Відмінність у заповненні цього розділу в порівнянні з податковою декларацією з податку на додану вартість:
1) відсутня відмітка платника про проведення відшкодування;
2) замість рядків 18 - 28 уведено нові рядки:
18. Різниця між сумою податкового зобов’язання та сумою податкового кредиту з ПДВ поточного звітного податкового періоду (рядок 9-рядок 17):
18.1 сума ПДВ, яка у поточному звітному періоді підлягає відображенню в особовому рахунку платника та повністю залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства (позитивне значення суми рядка 18);
18.2 сума ПДВ, яка включається до валових витрат платника (від’ємне значення суми рядка 18).
5.13.2. Суми податку на додану вартість, відображені в рядку 24 податкової декларації (скороченої) сільськогосподарських підприємств (пункт 11.21 Закону), сільськогосподарських товаровиробників (пункт 11.29 Закону) за останній податковий період в умовах дії Закону, чинного до внесення змін Законом N 639, уключаються із знаком "-" до рядка 8.4 "інші випадки" податкової декларації з податку на додану вартість, що подається після набуття чинності Законом N 639";
додаток 3 "Уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок" до Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість уважати таким, що втратив чинність;
унести зміни до додатка 4 "Уточнюючий розрахунок податкових зобов’язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок (до декларації з податку на додану вартість (скороченої))" до Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість, виклавши його в новій редакції, що додається.
4. У пункті 3 наказу Державної податкової адміністрації України від 04.12.2008 N 755 "Про затвердження Змін до Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість", зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.12.2008 за N 1215/15906, цифри "20.01.2009" замінити цифрами "30.01.2009".
5. Департаменту податку на додану вартість (Лапшин Ю.В.) подати цей наказ до Міністерства юстиції України на державну реєстрацію у встановленому порядку.
6. Департаменту масово-роз’яснювальної роботи та звернень громадян (Косарчук В.П.) довести цей наказ через засоби масової інформації та веб-сайт Державної податкової адміністрації України до відома платників податку.
7. Контроль за виконанням цього наказу покласти на заступника Голови Чекашкіна С.В.
Голова
С.В. Буряк
|
УЗГОДЖЕНО Рішенням Комітету Верховної Ради України з питань податкової та митної політики від 15.01.2009 N 37 Голова Комітету С.А.Терьохін |
|
Відмітка про одержання (штамп ДПІ, дата, вхідний N) |
|
Затверджено Наказ ДПА України 23.10.98 N 499 (у редакції наказу ДПА України від 21.01.2009 N 8) |
|
01 |
ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦІЯ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (СКОРОЧЕНА) |
011 |
|
Звітна |
|
|
012 |
|
Звітна нова |
|||
|
0131 |
Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства |
|
|||
|
0132 |
Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства |
|
|||
|
0133 |
Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері рибальства |
|
|||
|
|
|||||
|
ПВ |
Питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг), поставлених протягом дванадцяти послідовних звітних періодів сукупно (%) |
|
|||
|
ПВН |
Питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг), поставлених новоствореним сільськогосподарським підприємством (%) |
|
|||
|
02 |
Звітний (податковий) період |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
(рік) |
|
|
(квартал) |
|
|
(місяць) |
|
||||||||||||||
|
03* |
Звітний (податковий) період, за який виправляються помилки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
(рік) |
|
|
(квартал) |
|
|
(місяць) |
|
||||||||||||||||
* Якщо помилки цього податкового періоду вже виправлялися раніше, про це повідомляється у довідці до цієї декларації.
|
04 |
Платник |
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
назва |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
041 |
— юридична особа |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ |
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
05 |
Індивідуальний податковий номер платника ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
(номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ – суб’єкта спеціального режиму оподаткування) |
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
06 |
Місцезнаходження платника податку __________________________________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________
|
Поштовий індекс |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
Телефон |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
Факс |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
Декларація подається до державної податкової інспекції (адміністрації) в |
|
(район, місто) |
грн.
|
Код рядка |
I. ПОДАТКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ |
Обсяги поставки (без ПДВ) |
Сума ПДВ |
||
|
|
|
Колонка A |
Колонка Б |
||
|
1 |
Операції на митній території України, що оподатковуються за ставкою 20 відсотків, крім імпорту товарів |
|
|
||
|
2 |
Операції, що оподатковуються за нульовою ставкою: |
х |
х |
||
|
2.1 |
експортні операції |
|
0 |
||
|
2.2 |
інші операції, що оподатковуються за нульовою ставкою |
|
0 |
||
|
3 |
Операції, що не є об'єктом оподаткування (п. 3.2 ст. 3 Закону) |
|
х |
||
|
4 |
Операції, які звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти) |
|
х |
||
|
5 |
Загальний обсяг поставки (сума значень з 1-го до 4-го рядка колонки A) |
|
х |
||
|
5.1 |
з рядка 5 - загальний обсяг оподатковуваних операцій звітного періоду (р. 1 + р. 2.1 + р.2.2 + р.4) колонки А |
|
|
||
|
6 |
Імпорт товарів протягом звітного періоду, сплату ПДВ за які було відстрочено шляхом оформлення податкового векселя (п. 11.5 ст. 11 Закону) |
х |
х |
||
|
|
Термін погашення податкового векселя (указати дату, додати перелік) |
х |
|||
|
7 |
Послуги, отримані від нерезидента на митній території України |
х |
х |
||
|
8 |
Коригування податкових зобов’язань (+ чи -) (у разі заповнення цього рядка обов’язковим є подання додатка 1 до декларації): |
|
(+ чи -) |
||
|
8.1 |
самостійне виправлення помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації |
|
|
||
|
8.2 |
нецільове використання товарів, ввезених у пільговому режимі |
х |
х |
||
|
8.3 |
згідно з п. 4.5 ст.4 Закону |
|
|
||
|
8.4 |
інші випадки |
|
|
||
|
9 |
Усього податкових зобов’язань (сума значень рядків (1 + 8 (+ чи -)) колонки Б) |
х |
|
||
|
91 |
Крім того, поставка послуг за межами митної території України або послуг, місце поставки яких визначено відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону за межами митної території України |
|
х |
||
|
Код рядка |
II. ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ |
Обсяги придбання (без ПДВ) |
Дозволений податковий кредит |
|
|
|
|
|
Колонка A |
Колонка Б |
|
|
|
10 |
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які: |
|
|
|
|
|
10.1 |
підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою |
|
|
|
|
|
10.2 |
не підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти) |
|
х |
|
|
|
101 |
у тому числі з р.10: які частково використовуються в операціях сільськогосподарського виробництва |
|
|
|
|
|
11 |
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) без податку на додану вартість на митній території України товарів (послуг) та основних фондів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які: |
|
х |
|
|
|
11.1 |
підлягають оподаткуванню за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою |
|
х |
|
|
|
11.2 |
не підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти) |
|
х |
|
|
|
12 |
Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які оподатковуються за ставкою 20 відсотків та нульовою ставкою: |
|
|
|
|
|
12.1 |
ПДВ, сплачений митним органам |
|
|
|
|
|
12.2 |
погашені податкові векселі, що дають право на збільшення податкового кредиту в поточному звітному періоді |
|
|
|
|
|
12.3 |
звільнені від ПДВ (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти) |
|
х |
|
|
|
12.4 |
послуги, отримані від нерезидента |
|
|
|
|
|
12.5 |
товари, імпортовані в пільговому режимі та використані не за цільовим призначенням |
|
|
|
|
|
121 |
у тому числі з р.12: які частково використовуються в операціях сільськогосподарського виробництва |
|
|
|
|
|
13 |
Імпортовані товари та отримані від нерезидента на митній території України послуги з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які не підлягають оподаткуванню (п.3.2 ст. 3 Закону) або/та звільнені від оподаткування (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти): |
|
х |
|
|
|
13.1 |
ПДВ, сплачений митним органам |
|
х |
|
|
|
13.2 |
звільнені від ПДВ (статті 5, 11 Закону, інші нормативно-правові акти) |
|
х |
|
|
|
13.3 |
послуги, отримані від нерезидента |
|
х |
|
|
|
131 |
у тому числі з р.13: які частково використовуються в операціях сільськогосподарського виробництва |
|
х |
|
|
|
14 |
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) з податком на додану вартість вітчизняних товарів (послуг) та основних фондів, імпорт товарів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, або з метою їх використання для поставки послуг за межами митної території України, місце поставки яких визначається відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону |
|
х |
|
|
|
15 |
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження) без податку на додану вартість вітчизняних товарів (послуг) та основних фондів, імпорт товарів та отримання від нерезидента на митній території України послуг, які не призначаються для їх використання у господарській діяльності, або з метою їх використання для поставки послуг за межами митної території України, місце поставки яких визначається відповідно до п. 6.5 ст. 6 Закону |
|
х |
|
|
|
16 |
Коригування податкового кредиту (сума значень рядків(16.1 (+ чи -) + 16.2 (+ чи -) + 16.3 + 16.4 (+ чи -) – 16.5) колонки Б) (у разі заповнення цього рядка (крім рядка 16.5) є обов’язковим подання додатка 1 до декларації): |
|
(+ чи -) |
|
|
|
16.1 |
самостійне виправлення платником помилки, що міститься в раніше поданій податковій декларації |
|
|
|
|
|
16.2 |
згідно з п. 4.5 ст. 4 Закону |
|
|
|
|
|
16.3 |
часткове використання в операціях сільськогосподарського виробництва (+) |
|
|
|
|
|
16.4 |
інші випадки |
|
|
|
|
|
16.5 |
для здійснення експортних операцій (переноситься до р.16.5 декларації за якою здійснюються розрахунки з бюджетом) сума значень рядків((10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 12.5 + 16.1 (+ чи -) +16.2 (+ чи -) + 16.3 +16.4(+ чи -)) колонки Б)х(значення рядка 2.1 колонки А /сума значень рядків (5+8 (+ чи -) + 91) колонки А) |
х |
|
|
|
|
17 |
Усього податкового кредиту (сума значень рядків (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 12.5 + 16 (+ чи -)) колонки Б) |
х |
|
|
|
|
|
III. Розрахунки за звітний період |
Сума ПДВ |
|
18 |
Різниця між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового кредиту з ПДВ поточного звітного податкового періоду (рядок 9 – рядок 17): |
(+ чи -) |
|
18.1 |
сума ПДВ, яка у поточному звітному періоді підлягає відображенню в особовому рахунку платника та повністю залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства (позитивне значення суми рядка 18) |
|
|
18.2 |
сума ПДВ, яка включається до валових витрат платника (від’ємне значення суми рядка 18) |
|
|
|
Відмітка про застосування касового методу податкового обліку: |
|||||||||||||
|
|
дата початку застосування касового методу |
|||||||||||||
|
|
з моменту реєстрації платником ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(рік) |
|
|
(квартал) |
|
|
(місяць) |
|
||||
|
|
після реєстрації платником ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(рік) |
|
|
(квартал) |
|
|
(місяць) |
|
||||
|
|
дата закінчення застосування касового методу |
|||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(рік) |
|
|
(квартал) |
|
|
(місяць) |
|
||||
|
|
|
Відмітка про перехід на місячний податковий період з поточного звітного податкового періоду |
До декларації додаються:
|
|
|
Рішення (заява) щодо вибору касового методу |
|
|
|
Заява про відмову від застосування касового методу |
|
|
|
Заява про вибір квартального звітного (податкового) періоду |
|
|
|
Заява про відмову постачальника надати податкову накладну (порушення ним порядку її заповнення) та відповідних документів |
|
|
|
Розрахунок коригування сум ПДВ |
|
|
|
Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів |
|
|
|
|||
|
|
|
Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (послуг) до вартості всіх товарів (послуг) |
|
Додатки до рядків цієї декларації (зазначити номери рядків декларації):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників поданої раніше декларації, у якій платником самостійно виявлено помилки (зазначити номери рядків декларації):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата подання декларації |
|
|
. |
|
|
. |
|
|
|
|
|
Наведена інформація є достовірною. |
|
Керівник |
___________ (підпис) |
__________________________________ (ініціали та прізвище) |
|
М.П. |
|
|
|
|||||
|
Головний бухгалтер |
___________ (підпис) |
___________________________________ (ініціали та прізвище) |
|
||
|
|
ІV. Ця частина податкової декларації заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА)
|
|
Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності |
"___" __________200_ року |
|
________________________________________________________________________________________________________________________________________________ (службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, ініціали та прізвище)) |
||
|
За результатами камеральної перевірки цієї декларації: |
||||
|
|
порушень (помилок) не виявлено |
|
|
складено акт від "__" ________ 200__ року N ___ |
|
(потрібне позначити) |
||||
|
"___" ____________ 200 __ року |
(службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, ініціали та прізвище)) |
|||
Директор Департаменту податку на додану вартість
Ю.В. Лапшин
Додаток 1
до податкової декларації з податку на додану вартість
|
Відмітка про одержання (штамп ДПІ, дата, вхідний N) |
|
|
01 |
РОЗРАХУНОК КОРИГУВАННЯ СУМ ПДВ ДО ПОДАТКОВОЇ ДЕКЛАРАЦІЇ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ |
Подається платником при заповненні рядків 8 та 16 податкової декларації з податку на додану вартість.
|
02 |
Звітний (податковий) період |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(рік) |
|
|
(квартал) |
|
|
(місяць) |
|
||||
|
03 |
Платник |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
(назва — для юридичної особи та представництва нерезидента; прізвище, ім’я, по батькові — для фізичної особи; для спільної (сумісної) діяльності – найменування, дата та номер договору) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
031 |
— юридична особа |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ |
|||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
032 |
— фізична особа |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ідентифікаційний номер платника згідно з ДРФО |
|||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
033 |
— спільна (сумісна) діяльність |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реєстраційний (обліковий) номер платника |
||||||||||||||||||||||||
|
|
Договір про спільну (сумісну) діяльність від _________________ N ___ |
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
034 |
— представництво нерезидента, що не має статусу юридичної особи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ або реєстраційний (обліковий) номер платника |
||||||||||||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
04 |
Індивідуальний податковий номер платника ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||
|
|
(номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ) |
||||||||||||||||||||||||||||||||||
Розділ І. Коригування податкових зобов’язань
грн.
|
N з/п |
Отримувач (покупець) |
Податкова накладна, за якою проводиться коригування |
Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної |
Підстава для коригування податкових зобов’язань з податку на додану вартість рядок 8 |
Обсяг поставки (без ПДВ) (+ чи -) |
Сума ПДВ (+ чи -) |
|||
|
назва (П.І.Б. для фізичних осіб) |
індивідуаль-ний податковий номер |
дата |
номер |
номер |
дата отримання отримувачем (покупцем) розрахунку |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього: рядок 8 (+ чи -) |
|
|
||||||
Розділ ІІ. Коригування податкового кредиту
грн.
|
N з/п |
Постачальник (продавець) |
Податкова накладна, за якою проводиться коригування |
Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної |
Підстава для коригування податкового кредиту з податку на додану вартість рядок 16 |
Обсяг поставки (без ПДВ) (+ чи -) |
Сума ПДВ (+ чи -) |
|||
|
назва (П.І.Б. для фізичних осіб) |
індивідуаль-ний податковий номер |
дата |
номер |
номер |
дата отримання отримувачем (покупцем) розрахунку |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього: сума значень рядків (16.1+16.2+16.3+16.4) (+ чи -) |
|
|
||||||
|
Дата подання розрахунку |
|
|
. |
|
|
. |
|
|
|
|
|
Наведена інформація є достовірною. |
|
|||||
|
|
|
|||||||||||||||||
|
Керівник |
_____________ (підпис) |
_____________________________ (ініціали та прізвище) |
|
|
|
|||||||||||||
|
М.П. |
|
|||||||||||||||||
|
Головний бухгалтер |
_____________ (підпис) |
_____________________________ (ініціали та прізвище) |
|
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
|
Платник ПДВ (для фізичної особи - платника податку) |
_____________ (підпис) |
______________________________ (ініціали та прізвище) |
|
|||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||
Додаток 1
до податкової декларації з податку
на додану вартість (скороченої)
|
Відмітка про одержання (штамп ДПІ, дата, вхідний N) |
|
|
01 |
РОЗРАХУНОК КОРИГУВАННЯ СУМ ПДВ ДО ПОДАТКОВОЇ ДЕКЛАРАЦІЇ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (СПЕЦІАЛЬНОЇ) |
|
|
0131 |
Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства |
|
|
0132 |
Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства |
|
|
0133 |
Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері рибальства |
|
|
|
||
|
ПВ* |
Питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг), поставлених протягом дванадцяти послідовних звітних періодів сукупно (%) |
|
|
ПВН* |
Питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг), поставлених новоствореним сільськогосподарським підприємством (%) |
|
* - питома вага, визначена для поточного періоду
Подається платником при заповненні рядків 8 та 16 податкової декларації з податку на додану вартість.
|
02 |
Звітний (податковий) період |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(рік) |
|
|
(квартал) |
|
|
(місяць) |
|
||||
|
03 |
Платник |
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
назва |
|||||||||||||||||||||||
|
031 |
— юридична особа |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ |
|||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
04 |
Індивідуальний податковий номер платника ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
(номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ – суб’єкта спеціального режиму оподаткування) |
||||||||||||||||||||
Розділ І. Коригування податкових зобов’язань
грн.
|
N з/п |
Отримувач (покупець) |
Податкова накладна, за якою проводиться коригування |
Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної |
Підстава для коригування податкових зобов’язань з податку на додану вартість рядок 8 |
Обсяг поставки (без ПДВ) (+ чи -) |
Сума ПДВ (+ чи -) |
|||
|
назва
|
індивідуальний податковий номер |
дата |
номер |
номер |
дата отримання отримувачем (покупцем) розрахунку |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього: рядок 8 (+ чи -) |
|
|
||||||
Розділ ІІ. Коригування податкового кредиту
грн.
|
N з/п |
Постачальник (продавець) |
Податкова накладна, за якою проводиться коригування |
Розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної |
Підстава для коригування податкового кредиту з податку на додану вартість рядок 16 |
Обсяг поставки (без ПДВ) (+ чи -) |
Сума ПДВ (+ чи -) |
|||
|
назва |
індивідуальний податковий номер |
дата |
номер |
номер |
дата отримання отримувачем (покупцем) розрахунку |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
1 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього: сума значень рядків (16.1+16.2+16.3+16.4) (+ чи -) |
|
|
||||||
|
Дата подання розрахунку |
|
|
. |
|
|
. |
|
|
|
|
|
Наведена інформація є достовірною. |
|
Керівник |
___________ (підпис) |
__________________________________ (ініціали та прізвище) |
|
М.П. |
|
|
Головний бухгалтер |
___________ (підпис) |
___________________________________ (ініціали та прізвище) |
|
Відмітка про одержання (штамп ДПІ, дата, вхідний N) |
|
Додаток 2 до податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої) |
|
01 |
Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів |
011 |
|
Звітний |
|
|
012 |
|
Звітний новий |
|||
|
013 |
|
Уточнюючий |
|||
|
0131 |
Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства |
|
|||
|
0132 |
Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства |
|
|||
|
0133 |
Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері рибальства |
|
|||
|
|
|||||
|
ПВ |
Питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг), поставлених протягом дванадцяти послідовних звітних періодів сукупно (%) |
|
|||
|
ПВН |
Питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг), поставлених новоствореним сільськогосподарським підприємством (%) |
|
|||
|
02 |
Звітний (податковий) період |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
(рік) |
|
|
(квартал) |
|
|
(місяць) |
|
||||||||||||||
|
03* |
Звітний (податковий) період, за який виправляються помилки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
(рік) |
|
|
(квартал) |
|
|
(місяць) |
|
||||||||||||||||
* Заповнюється у разі подання уточнюючого розрахунку;
якщо помилки цього податкового періоду вже виправлялися раніше, про це повідомляється у довідці до цієї декларації.
|
04 |
Платник |
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
назва |
|||||||||||||||||||||||
|
041 |
— юридична особа |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ |
|||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
05 |
Індивідуальний податковий номер платника ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
(номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ – суб’єкта спеціального режиму оподаткування) |
||||||||||||||||||||
Розділ І. Податкові зобов’язання
грн.
|
N з/п |
Платник податку - покупець (індивідуальний податковий номер) |
Обсяг поставки (без ПДВ) |
Сума ПДВ |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
1 |
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
Інші |
|
|
|
|
Усього за місяць (квартал) (рядок 1 декларації), у тому числі: |
|
|
|
|
поставка основних фондів |
|
|
|
Розділ ІІ. Податковий кредит
грн.
|
N з/п |
Постачальник (індивідуальний податковий номер) |
Період* виписки податкових накладних, інших документів, що дають право на податковий кредит |
Обсяг поставки (без ПДВ) |
Сума ПДВ |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
Операції з придбання з ПДВ, які надають право формування податкового кредиту |
||||
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
Усього за місяць (квартал) (рядок 10.1 декларації), у тому числі: |
|
|
||
|
придбання ( будівництво, спорудження) основних фондів |
|
|
||
|
Операції з придбання з ПДВ, які не надають права формування податкового кредиту |
||||
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
Усього за місяць (квартал) (рядки 10.2+14 декларації): |
|
|
||
-----------------------------
* Будь-які податкові періоди в межах установлених Законом строків давності.
|
Дата подання розрахунку |
|
|
. |
|
|
. |
|
|
|
|
|
Наведена інформація є достовірною. |
|
Керівник |
___________ (підпис) |
______________________ (ініціали та прізвище) |
|
М.П. |
|
|
|
|||||
|
Головний бухгалтер |
____________ (підпис) |
______________________ (ініціали та прізвище) |
|
|
Відмітка про одержання (штамп ДПІ, дата, вхідний N) |
|
Додаток 3 до податкової декларації з податку на додану вартість (скороченої) |
|
01 |
Розрахунок питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів (послуг) до вартості всіх товарів (послуг) |
011 |
|
Звітний |
|
|
012 |
|
Звітний новий |
|||
|
013 |
|
Уточнюючий |
|||
|
0131 |
Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства |
|
|||
|
0132 |
Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства |
|
|||
|
0133 |
Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері рибальства |
|
|||
|
|
|||||
|
ПВ |
Питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг), поставлених протягом дванадцяти послідовних звітних періодів сукупно (%) |
|
|||
|
ПВН |
Питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг), поставлених новоствореним сільськогосподарським підприємством (%) |
|
|||
|
02 |
Звітний (податковий) період |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
(рік) |
|
|
(квартал) |
|
|
(місяць) |
|
||||||||||||||
|
03* |
Звітний (податковий) період, за який виправляються помилки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
(рік) |
|
|
(квартал) |
|
|
(місяць) |
|
||||||||||||||||
* Заповнюється у разі подання уточнюючого розрахунку;
якщо помилки цього податкового періоду вже виправлялися раніше, про це повідомляється у довідці до цієї декларації.
|
04 |
Платник |
|
|||||||||||||||||||||||
|
|
|
назва |
|||||||||||||||||||||||
|
041 |
— юридична особа |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ |
|||||||||||||||
|
|
|||||||||||||||||||||||||
|
05 |
Індивідуальний податковий номер платника ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
|
|
(номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ – суб’єкта спеціального режиму оподаткування) |
||||||||||||||||||||
грн.
|
N |
Податковий період** (місяць/квартал, рік) |
Обсяги поставки (без ПДВ) |
||
|
сільськогосподарських товарів (послуг) |
товарів (послуг), що не відносяться до сільськогосподарських |
Загальні (к.3+к.4) |
||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1 |
|
|
|
|
|
2 |
|
|
|
|
|
3 |
|
|
|
|
|
4 |
|
|
|
|
|
5 |
|
|
|
|
|
6 |
|
|
|
|
|
7 |
|
|
|
|
|
8 |
|
|
|
|
|
9 |
|
|
|
|
|
10 |
|
|
|
|
|
11 |
|
|
|
|
|
12 |
|
|
|
|
|
Усього |
|
|
|
|
|
Питома вага (%) |
(усього к.3х100/усього к.5) |
(усього к.4х100/усього к.5) |
100 |
|
** Дванадцять послідовних податкових періодів сукупно (включаючи поточний). Для новоствореного платника – звітний податковий період.
|
Дата подання розрахунку |
|
|
. |
|
|
. |
|
|
|
|
|
Наведена інформація є достовірною. |
|
Керівник |
___________ (підпис) |
______________________ (ініціали та прізвище) |
|
М.П. |
|
|
|
|||||
|
Головний бухгалтер |
____________ (підпис) |
______________________ (ініціали та прізвище) |
|
||
|
|
|
Відмітка про одержання (штамп ДПІ, дата, вхідний N) |
|
Додаток 4 до Порядку заповнення та подання податкової декларації з податку на додану вартість |
|
01 |
УТОЧНЮЮЧИЙ РОЗРАХУНОК ПОДАТКОВИХ ЗОБОВ’ЯЗАНЬ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ У ЗВ’ЯЗКУ З ВИПРАВЛЕННЯМ САМОСТІЙНО ВИЯВЛЕНИХ ПОМИЛОК (ДО ДЕКЛАРАЦІЇ З ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТІСТЬ (СКОРОЧЕНОЇ)) |
|
|
0131 |
Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері сільського господарства |
|
|
0132 |
Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері лісового господарства |
|
|
0133 |
Спеціальний режим оподаткування діяльності у сфері рибальства |
|
|
|
|
|
|
ПВ* |
Питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг), поставлених протягом дванадцяти послідовних звітних періодів сукупно (%) |
|
|
ПВН* |
Питома вага вартості сільськогосподарських товарів (послуг), поставлених новоствореним сільськогосподарським підприємством (%) |
|
*- питома вага періоду, за який здійснюється уточнення
|
02 |
Звітний (податковий) період |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
|
|
(рік) |
|
|
(квартал) |
|
|
(місяць) |
|
||||||||||||||
|
03* |
Звітний (податковий) період, за який виправляються помилки |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
|
(рік) |
|
|
(квартал) |
|
|
(місяць) |
|
||||||||||||||||
*Якщо помилки цього податкового періоду вже виправлялися раніше, про це повідомляється у довідці до цієї декларації.
|
04 |
Платник |
|
||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
назва |
||||||||||||||||||||||||||||||
|
041 |
— юридична особа |
|
|
|
|
|
|
|
|
Ідентифікаційний код платника згідно з ЄДРПОУ |
||||||||||||||||||||||
|
|
||||||||||||||||||||||||||||||||
|
05 |
Індивідуальний податковий номер платника ПДВ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
(номер свідоцтва про реєстрацію платника ПДВ – суб’єкта спеціального режиму оподаткування) |
|
||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||||
|
06 |
Місцезнаходження платника податку __________________________________________________________________________________________________________________ __________________________________________________________________________________________________________________ _________________________________________________________
|
Поштовий індекс |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||||||||||||||
|
Телефон |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
Факс |
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
|
|
|||||||||||||||||||||||||||||||
|
Розрахунок подається до державної податкової інспекції (адміністрації) в _______________________________ ______________________________________________________________________________________________
|
грн.
|
Код рядка |
Показники |
Загальна сума |
|||||||||||||||||
|
1 |
2 |
3 |
|||||||||||||||||
|
1 |
Сума звітного періоду, у якому виявлена помилка (за кодами рядків декларації): |
х |
|||||||||||||||||
|
1.1 |
код |
18 |
18.1 |
18.2 |
|||||||||||||||
|
1.2 |
сума ПДВ |
|
|
|
|||||||||||||||
|
2 |
Суми податкових зобов'язань, що не враховані (+) або зайво враховані (-) у декларації звітного періоду, за який виправляються помилки, у тому числі за кодами рядків декларації, у якій було допущено помилки1 : |
|
|||||||||||||||||
|
2.1 |
код |
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
|
|||||||||||
|
2.2 |
колонка А (±) |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
2.3 |
колонка Б (±) |
|
|
|
|
|
|
||||||||||||
|
3 |
Суми податкового кредиту, що не враховані (+) або зайво враховані (-) у декларації звітного періоду, за який виправляються помилки, у тому числі за кодами рядків декларації, у якій було допущено помилки1 : |
|
|||||||||||||||||
|
3.1 |
код |
10.1 |
101 |
12.1 |
12.2 |
|
|
|
|
|
|||||||||
|
3.2 |
колонка А (±) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
3.3 |
колонка Б (±) |
|
|
|
|
|
|
|
|
||||||||||
|
4 |
Загальна сума помилки (±) (рядок 2 – рядок 3) |
|
|||||||||||||||||
|
5 |
Уточнення показників рядків 18 - 18.2 декларації: |
х |
|||||||||||||||||
|
5.1 |
код |
18 |
18.1 |
18.2 |
|
||||||||||||||
|
5.2 |
сума ПДВ (±) |
|
|
|
|||||||||||||||
|
6 |
Уточнена сума звітного періоду, у якому виявлена помилка (з урахуванням виправлення помилки, за кодами рядків декларації): |
х |
|||||||||||||||||
|
6.1 |
код |
18 |
18.1 |
18.2 |
|
||||||||||||||
|
6.2 |
сума ПДВ |
|
|
|
|||||||||||||||
|
7 |
Розрахунки у зв'язку з виправленням помилки: |
|
|||||||||||||||||
|
7.1 |
збільшення суми ПДВ, яка підлягає відображенню в особовому рахунку та повністю залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства (рядок 18.1 декларації) |
|
|||||||||||||||||
|
7.2 |
зменшення суми ПДВ, яка підлягає відображенню в особовому рахунку та повністю залишається у розпорядженні сільськогосподарського підприємства (рядок 18.1 декларації) |
|
|||||||||||||||||
|
7.3 |
збільшення суми ПДВ, яка включається до валових витрат платника (рядок 18.2 декларації) |
|
|||||||||||||||||
|
7.4 |
зменшення суми ПДВ, яка включається до валових витрат платника (рядок 18.2 декларації) |
|
|||||||||||||||||
------------
1 Інші коди рядків із сумами виявлених помилок вписуються платником самостійно.
До розрахунку додаються додатки, що містять інформацію щодо уточнених показників поданої раніше декларації, у якій платником самостійно виявлено помилки (зазначити номери рядків декларації):
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Дата подання розрахунку
|
|
Наведена інформація є достовірною. |
|
|||||
|
|
|
|||||||
|
Керівник |
___________ (підпис) |
__________________________________ (ініціали та прізвище) |
|
М.П. |
|
|||
|
|
||||||||
|
Головний бухгалтер |
___________ (підпис) |
___________________________________ (ініціали та прізвище) |
|
|||||
|
|
||||||||
Ця частина розрахунку заповнюється службовими особами ДПІ (ДПА)
|
|
Відмітка про внесення даних до електронної бази податкової звітності |
"___" _______200_ р. |
|
|
_______________________________________________________________________________ |
|
|
|
службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, ініціали та прізвище) |
|
|
За результатами камеральної перевірки цього розрахунку: |
||||
|
|
порушень (помилок) не виявлено |
|
|
складено акт від "__" _________ 200__ р. N ___ |
|
(потрібне позначити) |
||||
|
|
|
|
|
|
|
"___" ____________ 200 __ р. |
|
службова особа ДПІ (ДПА) (підпис, ініціали та прізвище) |
||