УДК 6.77:338.43:347.734

 

Ю.В. Алескерова,

асистент кафедри фінансів,

 Вінницький державний  аграрний  університет

 

Аналіз стану та ефективності кредитного забезпечення відтворення основних засобів сільськогосподарських підприємств

 

 

Ключевые вопросы, которые рассматриваются:

• Оценено современное состояние кредитного обеспечения воспроизводства основных средств аграрной отрасли, определено его тенденции с целью обобщения методических посылок определения кредитного потенциала.
• Определена методика эффективности кредитного обеспечения воспроизводства   основных средств.

 

Key issues are examined:

 

• The current state of the credit providing of reproduction of permanent assets of agrarian branch is estimated, its tendencies for the purpose of generalization of methodical parcels of credit potential determination is defined.
• The method of efficiency of the reproduction of the permanent assets credit providing is determined.

 

Постановка проблеми. На сучасному етапі розвитку економіки сільське господарство потребує значної підтримки процесів відтворення ресурсного потенціалу. Серед основних факторів економічного зростання важливе місце належить стану ресурсів галузі, зокрема, основних  засобів. З множини джерел їх відтворення важливим є кредитне забезпечення. Об’єктивна необхідність застосування кредиту для відтворення основних засобів зумовлена специфікою відтворювального процесу в галузі, що має сезонний характер. На даний час,  за умов низької прибутковості сільськогосподарських підприємств, низької інвестиційної привабливості галузі, значного спаду виробництва, спрацьованості більшості основних ресурсів кредитне забезпечення відтворення основних засобів є реальним джерелом формування матеріальної бази сільськогосподарського виробництва.

Аналіз останніх досліджень і публікацій. Вивченню теоретичних і практичних питань  відтворення основних засобів за рахунок кредитних ресурсів та кредитного забезпечення аграрного сектора економіки присвячені праці багатьох вчених: В.М.Алексійчука, В.Г.Андрійчука, В.І.Грушка, А.Т.Головка, О.Є.Гудзь, О.В.Дзюблюка, М.Я.Дем’яненка, М.П.Денисенка, О.Т.Євтуха, Ш.І.Ібатулліна, С.І.Кручка, О.І.Лаврушина, В.Д.Лагутіна, С.В.Мочерного, М.І.Савлука, А.В.Сомик,  В.Т.Сусіденка, Д.В.Полозенка, М.М.Ямпольського та ін. Для аналізу ефективності кредитного забезпечення формування основних засобів в даний час розроблено різні методики. Ряд  вітчизняних науковців розподіляє показники кредитного забезпечення відтворення основних виробничих засобів на групи: натуральні і вартісні. Серед них виділяють  показники  господарської ефективності, узагальнюючі і часткові, екстенсивні і інтенсивні [1, с.27-46].

Проте, визначення ефективності кредитного забезпечення передбачає створення системи  показників, які б за структурою та у сукупності відображали ступінь ефективності використання кредиту. На сучасному етапі розвитку кредитних відносин практично відсутній аналіз ефективності використання кредиту з точки зору його впливу на результати виробничо-фінансової діяльності сільськогосподарських підприємств загалом та відтворення основних засобів зокрема. Причиною цього, на думку дослідників, є відсутність методичних підходів щодо визначення ефективності кредитування, розроблених з урахуванням специфіки фінансово-господарської діяльності сільськогосподарських позичальників.  Метою статті є розробка пропозицій з поліпшення організації процесу кредитного забезпечення відтворення основних засобів, «визначення рівня  його ефективності, користуючись при цьому системою вартісних і натуральних показників» [2, с.26].

Крім того, показники, які застосовуються для оцінки ефективності кредитного забезпечення, мають принципові недоліки, що робить проблемним їх практичне застосування. Так, деякі з них не мають досить  вагомого теоретичного обґрунтування, одні й ті самі показники мають різні назви, є недовершеними з логічної точки зору, недостатньо відображають потреби галузевої практики, інші – при апробації в умовах сучасної бухгалтерської інформації, виявляють доцільність їх удосконалення. У запропонованих методиках міститься недостатня кількість показників зі слабким зв’язком між ними. Вони однобічно та без належної повноти характеризують ефективність використання кредитів на підприємстві. 

Тим часом, як свідчать проведені дослідження, саме від системного підходу до дослідження залежить обґрунтованість і придатність для практичного застосування розроблених методик для визначення ефективності використання кредитного забезпечення. Проте нині недостатньою  є розробка науково обґрунтованих пропозицій щодо удосконалення визначення кредитного забезпечення відтворення основних засобів сільськогосподарських підприємств.  На думку управлінського персоналу банків, «відсутність серйозних наукових досліджень щодо стану та розвитку вітчизняного АПК в умовах СОТ і відповідно чіткої державної програми підтримки та розвитку АПК робить невизначеними перспективи кредитування агропідприємств вітчизняними банками» [3].

Для досягнення поставленої мети необхідно розв’язати наступні  завдання: оцінити сучасний стан кредитного забезпечення відтворення основних засобів галузі, визначити його тенденції для узагальнення методичних засад визначення кредитного потенціалу сільськогосподарських підприємств у сфері відтворення основних засобів [2, с.25].

На прикладі Агропромислового науково-виробничого підприємства «ВІЗИТ» Хмільницького району Вінницької області нами досліджено стан  кредитного забезпечення відтворення основних засобів (табл. 1).

Таблиця 1

Кредитне забезпечення відтворення основних засобів, грн.

 (АНВП «ВІЗИТ»)

 

Аналізуючи динаміку залучення кредитів АНВП «Візит», спостерігаємо, що протягом 2003-2006рр. надходження кредитів здійснювалось нерівномірно. Якщо  у 2004 та у 2006 роках сума банківських кредитів складала  5 млн.грн, то у 2003 вона була на рівні 2 млн.грн., а у 2005 – 4 млн.грн. Лізинговий кредит за аналізований період змінився на 10% у сторону підвищення.

Детальнішу інформацію про кредитне відтворення основних засобів аналізованих підприємств  отримуємо із таблиці 2.

Таблиця 2

Забезпеченість кредитними ресурсами, грн. (АНВП «ВІЗИТ»)

 

Забезпеченість кредитними ресурсами  АНВП «Візит» дає змогу встановити, що  вони залучаються підприємством на основі пільгового кредитування, яке передбачено компенсацією з бюджету  - 14 %.

Сучасні методики оцінки кредитоспроможності дають змогу оцінити поточний фінансовий стан сільськогосподарських підприємств та його найближчу перспективу [1]. Проте, найчастіше у підприємств виникає потреба оцінити обсяг кредитних засобів, які необхідні для фінансування витрат і капітальних вкладень. Тому дослідниками «розроблена методика оцінки мінімальної потреби господарюючого  суб’єкта в засобах,  а також потреба  відтворення активів, скоригована на забезпеченість кредитної угоди зі сторони потенційного позичальника власним майном» [2, с.25]. Ними визнано також, що оцінка потреби підприємства у кредитуванні необоротних активів є першочерговою у визначенні кредитного потенціалу, а загалом її величина залежить від сформованої оптимальної структури оборотних засобів. Для цього пропонується наступний розрахунок: додаткова потреба в джерелах для кредитного забезпечення розраховується виходячи із відновної вартості основних засобів за мінусом власного капіталу і довгострокових кредитів і позик. Якщо даний показник позитивний – наявна нестача власних коштів для відтворення.

З огляду на чинну вітчизняну практику використання розробленого дослідниками [4, с.17] методу передбачає врахування певних  критеріїв. Визначення ефективності використання кредитного забезпечення потребує наявності показників, які б об’єктивно відображали ступінь ефективності використання кредиту в діяльності підприємства та методики їх розрахунку. У зв’язку з нашим дослідженням, методика ефективності передбачає врахування також і ефективність залучення кредитних ресурсів для формування виробничого потенціалу в складі основних засобів, що відображено на рис. 1.

Рис.1. Алгоритм  визначення ефективності використання кредитних  ресурсів

Таким чином, ефективність використання основних засобів  визначається сукупністю тісно пов’язаних між собою показників, які кількісно виражають спроможність сільськогосподарського підприємства продуктивно використовувати матеріальні ресурси в частині основних засобів  з метою забезпечення неперервності процесу відтворення. Кожен окремо взятий показник, залучений до методичного підходу, характеризує за певним критерієм одну із сторін впливу використання основних засобів на ефективність виробництва.

Отже, методика ефективності кредитного забезпечення відтворення основних засобів повинна враховувати склад, джерела формування, перспективні напрями використання для збільшення обсягів виробництва.

На підставі всебічного аналізу напрямів державної фінансової підтримки розвитку підприємств, у тому числі їх інноваційної діяльності в частині забезпечення основними засобами, визначено необхідність використання непрямих заходів фінансової підтримки.

Хоча допомога АПК в Держбюджеті на 2008 рік визначена на рівні 11 млрд. грн., з них на здешевлення кредитів - 1 млрд. грн., проте в процесі вступу України до СОТ чимало заходів державної підтримки сільського господарства, завдяки яким галузь розвивалася протягом останніх років, зокрема пільгове кредитування сільгоспвиробників за рахунок бюджету, дотації за вироблену продукцію, списання господарствам державних боргів,  підлягатимуть скороченню.

«Після входження країни до СОТ на певний час – фінансування впровадження міжнародних санітарних і фітосанітарних стандартів, розвитку інноваційних технологій – сільськогосподарське виробництво стане ще більш затратним. У зв’язку з цим потреба в банківських кредитах відчутно збільшиться. При цьому через посилення конкуренції на початковому етапі кредитні ризики закономірно зростуть, що може спричинити посилення вимог до позичальників і збільшення кредитної ставки, яка на сьогодні є й так часто високою і може сягати 27–28% річних. Однак надто дорогі кредити зроблять продукцію агропідприємств неконкурентоспроможною і заженуть їх в безвихідь» [3].

Таким чином, аналіз стану та ефективності кредитного забезпечення відтворення основних засобів сільськогосподарських підприємств свідчить про те, що проблема не може бути вирішена господарствами самостійно. Необхідно розробити методики розрахунку ефективності залучення кредитів, їх видів, термінів, аналіз відсоткових платежів тощо.

Висновки.  В зв’язку  з тим, що найбільш потужним джерелом інвестування даного напрямку залишаються кредити вітчизняних банків, то для того, щоб вони не були занадто дорогі, має бути продумано механізм державної підтримки АПК в розрізі вирішення проблем кредитування. Ці проблеми і є перспективними для подальших досліджень у даній сфері.

Список використаних джерел

1. Мармуль Л.О., Федорчук О.М. Ефективність використання основних засобів аграрних підприємств: Монографія / Л.О. Мармуль, О.М. Федорчук – К.: ННЦ ІАЕ, 2007. – 208 с.

2. Зарук Н. Оценка кредитного потенциала сельхозтоваропроизводителей / Н. Зарук, Д. Мурзин //АПК: экономика, управление. – 2007. –  № 2. – С.25-27.

3. В умовах СОТ розраховувати на банківські кредити зможуть тільки високоприбуткові агропідприємства? [Електронний ресурс]– Режим доступу: http://finans.net.ua/index.php?option=com_content&task=view&id=14439&Itemid=122.

4. Євтух Л.Б. Управління механізмом кредитування довгострокових програм розвитку економіки в Україні : автореф. дис. на здобуття наук. ступеня канд. екон. наук : спец. 08.02.03 / Л.Б. Євнух. – Львівський національний ун-т ім. Івана Франка. — Л., 2005. — 20с.

5. Колотуха С.М. Реформування кредитних відносин в аграрному секторі економіки / С.М. Колотуха, К.М. Мельник // Економіка АПК. – 2002. – № 12. – С.74.