МІНІСТЕРСТВО АГРАРНОЇ ПОЛІТИКИ
Національний аграрний університет
НАЦІОНАЛЬНИЙ НАУКОВИЙ ЦЕНТР “ІНСТИТУТ АГРАРНОЇ ЕКОНОМІКИ”
ФЕДЕРАЦІЯ АУДИТОРІВ, БУХГАЛТЕРІВ І ФІНАНСИСТІВ АПК УКРАЇНИ
(За редакцією: Ю.Я. Лузана та О.В. Волошиної)
Ключевые вопросы, которые рассматриваются:
• В Методических указаниях раскрываются общие методические подходы к налогообложению основных видов доходов работников предприятий агропромышленного комплекса. В них детально охарактеризирован круг плательщиков и степень их налоговой ответственности. Также рассмотрен порядок и проблемы определения объекта налогообложения в конкретных хозяйственных ситуациях, общий порядок и особенности применения налоговой социальной льготы, функционирование налогового кредита. Приведены рекомендации относительно отображения удержания и уплаты налога с доходов физических лиц и взносов на пенсионное и социальное страхование в системе бухгалтерского учета, составления отчетности, заполнения и подачи отчётности.
• Разработанные указания рассчитаны на работников финансовых и бухгалтерских служб предприятий агропромышленного комплекса, специалистов системы Министерства аграрной политики Украины, ГНАУ. Рекомендуется для использования в системе повышения квалификации и для учебных программ старших курсов ВУЗов.
Key questions which
are examined:
•
In Methodical recommendations general methodical approaches to the
taxation of the basic kinds of incomes of physical persons are opened. A circle
of payers and a degree of their tax responsibility are characterized in
details. Also the order and problems of definition of object of the taxation in
concrete economic situations, the order and features of application of a tax
social privilege, functioning of the tax credit are considered. Recommendations concerning display
of deduction and payment of the tax in system of accounting, drawing up of the
reporting, filling and submission of the tax declaration are resulted.
•
The developed recommendations are designed for workers of financial and
accounting services of the enterprises of agroindustrial
complex, experts of system of the Ministry of an agrarian policy of
Друкуються за рішенням Вченої
ради Навчально-наукового інституту бізнесу Національного аграрного
університету, протокол № 1 від 20.09.2006 р. та рішеннями Методичної Ради з
питань обліку та фінансів агропромислового виробництва Мінагрополітики
України, протокол № 7 від 25.09.2006 р. та Ради Федерації аудиторів,
бухгалтерів і фінансистів АПК України, протокол № 7 від 22.09.2006 р.
Рекомендації базуються на діючій нормативній базі станом на 01.09.2006 року
Авторський колектив:
Міністерство аграрної політики: Лузан Ю.Я. (вступ, 7, висновки), Кірсенко Л.В. (11);
Національний аграрний університет: Кваша С.М. (1), Жук В.М. (2, 5), Ярошинський В.М. (3.5);
ННЦ "Інститут аграрної економіки” УААН: Волошина О.В. (3, 4, 6), Гасич Л.П (8, 9, 10).
Рецензенти: Сало І.В., д.е.н., професор, Сумський національний аграрний університет;
Грушко В.І., д.е.н., професор, Київський національний університет імені Тараса Шевченко
Зміст
Вступ
1. Загальні положення оподаткування доходів фізичних осіб.
1.1. Платники податку.
1.2. Об’єкт оподаткування та порядок його визначення.
1.3. Особливості застосування податкової соціальної пільги при справлянні податку.
1.4. Податковий кредит.
2. Порядок оподаткування доходів, отриманих за трудовими та цивільно-правовими договорами.
2.1. Оподаткування доходів у вигляді заробітної плати.
2.2. Оподаткування додаткових благ.
2.3. Особливості справляння податку при виплаті коштів під звіт.
2.4. Порядок оподаткування допомоги.
2.5. Оподаткування доходів нерезидентів.
3. Особливості оподаткування окремих видів доходів.
3.1. Оподаткування доходів від оренди.
3.2. Порядок оподаткування дивідендів.
3.3. Оподаткування доходів, отриманих від продажу рухомого та нерухомого майна.
3.4. Оподаткування доходів при продажу засновником частки в статутному капіталі.
3.5. Особливості оподаткування інших доходів (подарунки, спадщини, роялті, виграші та призи).
3.6. Оподаткування доходів членів фермерських господарств.
4. Перерахунок податку з доходів фізичних осіб
5. Відображення в бухгалтерському обліку утримання та сплати до бюджету сум податку з доходів фізичних осіб.
6. Порядок складання
податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь
платників податку, і сум утриманого з них податку за формою № 1 ДФ.
7. Відповідальність
при справлянні податку з доходів фізичних осіб.
8. Загальні положення
нарахування та утримання внесків на загальнообов’язкове державне соціальне
страхування.
8.1. Порядок нарахування та утримання страхових внесків до Пенсійного фонду.
8.2. Порядок нарахування та утримання внесків на соціальне страхування.
9. Відображення в
бухгалтерському та податковому обліку утримання та сплати внесків на пенсійне
та соціальне страхування.
9.1. Облік розрахунків з Пенсійним фондом України.
9.2. Облік розрахунків з фондами соціального страхування.
10. Порядок складання та
подання звітності по соціальному страхуванню.
10.1. Звітність до Пенсійного фонду.
10.2. Звітність до ФСС з тимчасової втрати працездатності.
10.3. Звітність до ФСС на випадок безробіття.
10.4. Звітність до ФСС від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань.
11. Фінансова та
адміністративна відповідальність за порушення пенсійного та соціального
законодавства.
Висновки
Список використаних документів
Додатки